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【分享】刚刚!增值税税率继续下调,社保、增值税等免征政策延长至年底!

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【分享】刚刚!增值税税率继续下调,社保、增值税等免征政策延长至年底!

发布日期:2020-05-27 作者: 点击:

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增值税税率继续下调,社保、增值税等免征政策延长至年底!

刚刚,国家明确:


1、今年继续执行下调增值税税率和企业养老保险费率等制度,新增减税降费约5000亿元。


2、前期出台6月前到期的减税降费政策,包括免征中小微企业养老、失业和工伤保险单位缴费,减免小规模纳税人增值税,免征公共交通运输、餐饮住宿、旅游娱乐、文化体育等服务增值税,减免民航发展基金、港口建设费,执行期限全部延长到今年年底


3、小微企业、个体工商户所得税缴纳一律延缓到明年。


4、预计全年为企业新增减负超过2.5万亿元。


01

恭喜!中小微企业免征部分社保费

期限延长至12月31日

我们先回顾一下先前社保免征的政策内容:



根据两会最新消息,以上中小微企业优惠政策,执行期限将延续6个月,到今年年底!这个对于中小微企业来说是重大利好。


不过政策中明确的是,中小微企业才能享受。那么,中小微企业如何划分的?如何判断自己的企业是不是属于中小微企业呢?


02

如何判断自己,

是否能享受优惠?

中小微企业和大型企业的划分依据:《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2011〕300号)


大中小微型企业划分办法

行业名称

指标名称

计量单位

大型

中型

小型

微型

农、林、牧、渔业

营业收入(Y)

万元

Y≥20000

 500≤Y20000

 50≤Y500

Y50

工业 *

从业人员(X)

X≥1000

300≤X1000

 20≤X300

X20

营业收入(Y)

万元

Y≥40000

2000≤Y40000

 300≤Y2000

Y300

建筑业

营业收入(Y)

万元

Y≥80000

6000≤Y80000

 300≤Y6000

Y300

资产总额(Z)

万元

Z≥80000

5000≤Z80000

 300≤Z5000

Z300

批发业

从业人员(X)

X≥200

20≤X200

 5≤X20

X5

营业收入(Y)

万元

Y≥40000

5000≤Y40000

1000≤Y5000

Y1000

零售业

从业人员(X)

X≥300

50≤X300

10≤X50

X10

营业收入(Y)

万元

Y≥20000

 500≤Y20000

100≤Y500

Y100

交通运输业 *

从业人员(X)

X≥1000

300≤X1000

 20≤X300

X20

营业收入(Y)

万元

Y≥30000

3000≤Y30000

 200≤Y3000

Y200

仓储业*

从业人员(X)

X≥200

100≤X200

 20≤X100

X20

营业收入(Y)

万元

Y≥30000

1000≤Y30000

 100≤Y1000

Y100

邮政业

从业人员(X)

X≥1000

300≤X1000

 20≤X300

X20

营业收入(Y)

万元

Y≥30000

2000≤Y30000

 100≤Y2000

Y100

住宿业

从业人员(X)

X≥300

100≤X300

 10≤X100

X10

营业收入(Y)

万元

Y≥10000

2000≤Y10000

 100≤Y2000

Y100

餐饮业

从业人员(X)

X≥300

100≤X300

 10≤X100

X10

营业收入(Y)

万元

Y≥10000

2000≤Y10000

 100≤Y2000

Y100

信息传输业 *

从业人员(X)

X≥2000

100≤X2000

 10≤X100

X10

营业收入(Y)

万元

Y≥100000

 1000≤Y100000

 100≤Y1000

Y100

软件和信息技术服务业

从业人员(X)

X≥300

100≤X300

 10≤X100

X10

营业收入(Y)

万元

Y≥10000

1000≤Y10000

  50≤Y1000

Y50

房地产开发经营

营业收入(Y)

万元

Y≥200000

 1000≤Y200000

 100≤Y1000

Y100

资产总额(Z)

万元

Z≥10000

5000≤Z10000

2000≤Z5000  

Z2000

物业管理

从业人员(X)

X≥1000

300≤X1000

100≤X300

X100

营业收入(Y)

万元

Y≥5000

1000≤Y5000

 500≤Y1000

Y500

租赁和商务服务业

从业人员(X)

X≥300

100≤X300

 10≤X100

X10

资产总额(Z)

万元

Z≥120000

 8000≤Z120000

 100≤Z8000

Z100

其他未列明行业 *

从业人员(X)

X≥300

100≤X300

 10≤X100

X10


说明:


1、大型、中型和小型企业须同时满足指标的下限,否则下划一档;微型企业只须满足所列指标中的一项即可。


【例】某软件和信息技术服务业企业,营业收入11000万元,人数290人,对比上述标准,软件和信息技术服务业从业人员≥300人且营业收入≥10000万元为大型企业,该企业只满足营业收入≥10000万元,人数不到300人,所以为中型企业


【例】某物业管理企业,营业收入490万元,人数120人,对比上述标准,软件和信息技术服务业从业人员<100人或营业收入<500万元为微型企业,该物业企业人数120人超过100人,但是营业收入490万元<500万元,则为微型企业

2、企业划分指标以现行统计制度为准。


1)从业人员,是指期末从业人员数,没有期末从业人员数的,采用全年平均人员数代替。


2)营业收入,工业、建筑业、限额以上批发和零售业、限额以上住宿和餐饮业以及其他设置主营业务收入指标的行业,采用主营业务收入;限额以下批发与零售业企业采用商品销售额代替;限额以下住宿与餐饮业企业采用营业额代替;农、林、牧、渔业企业采用营业总收入代替;其他未设置主营业务收入的行业,采用营业收入指标。


(3)资产总额,采用资产总计代替。


03

中小微企业最新税收优惠

两张图讲明白!

除了社保,政府工作报告中还明确:减免小规模纳税人增值税,免征公共交通运输、餐饮住宿、旅游娱乐、文化体育等服务增值税,执行期限也延长到今年年底。


为了方便大家理解,我们将相关政策的具体内容作了两张图,供大家参考:


1
中小微企业、个体户等税收优惠大合集


注:图中所述免征中小微企业社保等政策,延期到今年年底。


2
免征公共交通运输、餐饮住宿、旅游娱乐、文化体育等服务增值税政策梳理


本文来源:税务大讲堂、税台、梅松讲税、中国政府网。


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